解读《企业所得税月(季)度预交纳税报告表部门表单款式及填报阐明》

2019-02-01 16:17 国度税务总局办公厅字号阅读 (27475) 扫描得手机

克日,税务总局公布《关于修订〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预交纳税报告表(A类,2018年版)〉等部门表单款式及填报阐明的通告》。现解读如下:

一、修订配景

2019年1月,为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策,税务总局公布《关于实行小型微利企业普惠性所得税减免政策有关题目的通告》(国度税务总局通告2019年第2号),对小型微利企业享用普惠性所得税减免政策的有关征管题目举行了明白。为了确保在征税报告时小型微利企业可以或许实时、正确盘算享用优惠政策,税务总局对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预交纳税报告表(A类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度征税报告表(B类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税年度征税报告表(A类,2017年版)》的部门表单和填报阐明举行了相应修订。

二、修订内容

为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策,本次共修订5张表单及填报阐明。此中,《中华人民共和国企业所得税月(季)度预交纳税报告表(A类)》(A200000)、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度征税报告表(B类,2018年版)》(B100000)修订了表单款式和填报阐明,《减免所得税优惠明细表》(A201030)、《企业所得税年度征税报告底子信息表》(A000000)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)修订了填报阐明。重要修订内容如下:

(一)落实政策要求

在表A200000、表B100000中设置“按季度填报信息”项目,满意精准、便捷辨认小型微利企业的必要。同时,对表A201030、表A000000、表A107040中有关项目标填报阐明,根据实行后的小型微利企业普惠性所得税减免政策举行了相应调解。

(二)加重盘算包袱

将小型微利企业条件中的“资产总额”“从业人数”等必要盘算的目标细化为“季初资产总额(万元)”“季末资产总额(万元)”“季初从业人数”“季末从业人数”项目,由企业根据管帐核算、职员办理等一样平常消费谋划运动中既有的数据间接填列,无需再为享用税收优惠而特殊盘算。

三、填报办事

税务构造将凭据本次报告表的修订环境,进一步晋级和优化税收征管体系,经过主动辨认、主动盘算、主动成表等功效,进步小型微利企业普惠性所得税减免政策落实的精准性、提拔企业享用优惠政策的方便性。举行电子报告的企业,征管体系将凭据报告表相干数据,主动果断企业能否切合小型微利企业条件;切合条件的,体系还将进一步主动盘算减免税金额,主动天生表A201030,为企业加重盘算、填报包袱。

四、实行工夫

修订后的报告表将实用于2019年度及当前年度企业所得税预缴和汇算清交纳税报告。